С 2025 года индивидуальным предпринимателям (JDG) дают возможность оплаты подоходного налога (PIT) кассовым методом т.е. после получения оплаты от контрагента.
! Принятие решения о его применении является добровольным
! Применить могут индивидуальные предприниматели (JDG), использующие любую систему налогообложения (общая, линейная, рычалт)
Условия для применения kasowego PIT в 2025 году:
– ваша выручка в 2024 году должна быть до 1 млн. злотых
– вы не ведете бухгалтерские книги (księgi rachunkowe)
– вы уведомите налоговый орган (Urząd skarbowy), к которому вы относитесь, о решении использовать кассовый PIT до 20 февраля 2025 года
Нюансы метода:
– Оплатить подоходный налог необходимо также при получении частичной оплаты по фактуре, в том числе в случае получения аванса, предоплаты или рассрочки.
– Вы можете применять кассовый метод учета только к выручке от операций с другими предпринимателями, подтвержденной счетами-фактурами.
– Расходы также признаются по кассовому методу, то есть они должны быть фактически понесены (оплачены), чтобы быть включенными в затраты
– Применить данный метод расчета подоходного налога вы обязаны на протяжение всего налогового года
– Крайним сроком признания выручки является истечение 2-х лет от момента выставления фактуры, даже при отсутствии получения оплаты. Т.е. после 2-х лет от даты выставления фактуры либо в момент ликвидации деятельности признается доход и следовательно возникает обязанность уплаты налога.
Исключения для применения kasowego PIT:
– Не можете применять кассовый PIT к доходам от операций с взаимосвязанной компанией, например, с фирмой вашего супруга или супруги или с компанией, в которой вы владеете более чем 5% доли, а также с компанией, которая имеет зарегистрированный офис или управление в так называемом государстве -„налогового рая”
– Не можете применять кассовый PIT к доходам от реализации основных средств и нематериальных активов, то есть, например, от продажи автомобиля, здания или станка
Обязанности учета
-Если вы выбрали кассовый метод учета, вы должны вести учет счетов-фактур, подтверждающих доходы, учитываемые по этому методу.
-В учете должны быть указаны дата выставления счета-фактуры, номер счета-фактуры, сумма к оплате и дата оплаты.
