В Польше плательщиков НДС (VAT) можно разделить на две основные группы:
1. Плательщик НДС действующий (Podatnik VAT czynny)
Это предприниматель или компания, обязанные платить НДС и подавать налоговые декларации. Такой статус можно получить:
✅ Обязательно – если:
– Вид деятельности подлежит обязательной регистрации как плательщика НДС с первой продажи. Об этом подробно в art. 113 ust. 13 Ustawy o podatku od towarów i usług (Закон о НДС), например:
-
- – услуги юридические, ювелирные, факторинг и консультационные (причем в законе не найдете четкого понятия и дефиниции „factoring” или „usługa doradcza”). Поэтому перед началом деятельности настоятельно рекомендуем обратиться к налоговому консультанту.
- – продажа товаров указанных в приложении 12 к в.н. Закону (драг.металы и изделия из них (в том числе бижутерия покрытая напылением драг.метала) и другое)
- – продажа через Интернет (!) – препараты косметические и парфюмерные, компьютеры, электроприборы и прочее
- – продажа (ОПТ, РОЗНИЦА, ИНТЕРНЕТ) – запчастей и аксессуаров к автомобилям.
- – продажа НОВЫХ автомобилей.
- – прочие.
– Превышен лимит продаж 200 000 злотых в год.
✅ Добровольно – если:
– Для бизнеса выгодно работать с VAT-плательщиками (например, в случае сотрудничества с B2B-клиентами).
– Есть возможность вычета НДС с покупок и расходов компании.
📌 Обязанности действующего плательщика НДС:
– Выставление счетов-фактур с НДС (Faktura VAT).
– Регулярная подача деклараций VAT (JPK\_V7M или JPK\_V7K).
– Оплата налога в налоговую инспекцию в установленные сроки.
2. Плательщик НДС освобожденный (Podatnik VAT zwolniony)
Это предприниматель, который не платит НДС и не включает его в счета-фактуры, пользуясь освобождением от налога.
🔹 Виды освобождения:
– Субъектное (podmiotowe) – доступно, если годовой оборот (нетто) не превышает 200 000 злотых (art. 113 ust. 1 и 9 Ustawy o VAT).
– Объектное (przedmiotowe) – предоставляется для определенных видов деятельности, освобожденных от НДС по закону (например, медицинские услуги, образовательные услуги) – art. 43 ust. 1 Ustawy o VAT.
⚠️ Важно! В лимит 200 000 злотых НЕ включаются (art. 113 ust. 2 Ustawy o VAT):
– Продажи внутри ЕС (WDT – Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów).
– Дистанционная торговля в ЕС (WSTO – Wewnątrzwspólnotowa Sprzedaż Towarów na Odległość).
📌 Как рассчитать лимит освобождения, если деятельность началась в течение года?
Если бизнес открыт не с 1 января, лимит считается пропорционально количеству дней работы: (Количество дней работы в году) × (200 000 зл) / (Общее количество дней в году).
🔄 Добровольный отказ от освобождения
Освобожденный предприниматель может добровольно отказаться от освобождения от НДС. Для этого необходимо письменно уведомить налоговую инспекцию до начала месяца, с которого предприниматель хочет стать VAT-плательщиком.
📌 Выбор между VAT-zwolniony и VAT-czynny зависит от специфики бизнеса!
Если у вас B2C-бизнес с небольшим оборотом – освобождение от НДС может быть выгодным. Если работаете с B2B или часто закупаете товары с НДС – лучше зарегистрироваться как VAT-czynny.
❓ Есть вопросы? Спрашивайте! 530 534 995, 537 014 324
